Прощенный займ бывшего учредителя

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Одним из распространенных способов помощи компании является заключение договора беспроцентного займа со своим учредителем. Впоследствии учредитель заключает договор прощения долга, не являясь уже при этом акционером и участником компании. Компания применяет упрощенную систему налогообложения. Рассмотрев данную ситуацию, Минфин РФ Письмо от Описанная ситуация предполагает заключение двух договоров: беспроцентного займа и прощения долга. По договору займа одна сторона заимодавец - учредитель компании передает в собственность другой стороне заемщику - компания, применяющая УСН деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками в данном случае - имущество , а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Одним из распространенных способов помощи компании является заключение договора беспроцентного займа со своим учредителем. Впоследствии учредитель заключает договор прощения долга, не являясь уже при этом акционером и участником компании.

До Дт Кт 40 р ДтКт 40 р- ДтКт80 1 р. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Сумма займа, которую бывший участник простил, является внереализационным доходом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В.

Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма прощенного долга по договору займа, а также списываемая сумма задолженности в виде процентов по займу отражаются в учете ИП составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которые облагаются по ставке, предусмотренной в п. Сумма "прощенной" задолженности у организации-заимодавца не учитывается в расходах.

Обоснование вывода: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п.

В соответствии с п. Согласно п. УСН организациями и ИП применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах п. Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы ИП, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя п.

При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. Средства, полученные по договору займа, не учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. Имущество работы, услуги или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества работ, услуг или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество имущественные права передающему лицу выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги п.

Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении налогоплательщика в результате прощения долга, рассматриваются в целях налогообложения в качестве безвозмездно полученных смотрите также письма Минфина России от Москве от Следовательно, по общему правилу денежные средства, полученные ИП безвозмездно в результате прощения долга кредитором, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН п.

Что касается задолженности в виде процентов по займу, списываемой путем прощения долга, то налогоплательщикам, применяющим УСН, такие суммы, согласно разъяснениям, представленным в письме Минфина России от Следует отметить, что доход признается в данном случае по отдельному основанию - в связи с прощением долга кредитором по договору займа а также процентов по данному договору.

При этом доход лица не связан с условиями осуществления сделки, на которую могут повлиять, в том числе, отношения взаимозависимости сторон. Следовательно, в рассматриваемом случае не имеет значение взаимозависимость сторон, важен лишь сам факт прощения долга, возникающего из договора займа. Поэтому факт наличия взаимозависимых сторон не обуславливает необходимости его дополнительного рассмотрения, придания ему отдельного значения для целей налогообложения. При этом доход, связанный с прощением долга кредитором, имеет одинаковые налоговые последствия как для сделок, в которых участвуют взаимозависимые лица, так и для сделок, участники которых таковыми не является.

В связи с особенностями ситуации отдельно остановимся на следующем. В данном случае отношения возникают по договору займа между организацией и ИП. Значит, налогообложение операции по прощению долга не должно производиться по нормам главы 23 НК РФ. Необходимо при этом добавить, что в общем случае при использовании средств, оставшихся после налогообложения, дополнительного нового объекта обложения НДФЛ у налогоплательщика ИП не возникает письма Минфина России от В силу п.

Исходя из выше изложенного, можно сделать следующий вывод: в рассматриваемой ситуации речь идет о возникновении дохода у ИП применяющего УСН , а не о доходе физического лица. Следовательно, в данном случае не возникает обязанности по применению тех ставок, которые перечислены в норме ст. В заключение отметим, что сумму "прощенной" задолженности организация-заимодавец, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе включить в расходы, так как списание данных сумм не предусмотрено в закрытом перечне затрат, перечисленных в п.

Таким образом, расходы в виде прощенного долга не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН дополнительно смотрите письма Минфина России от В Книге учета доходов и расходов расходы, не поименованные п.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Прощение долга. ИП "муж" за счет доходов от своей предпринимательской деятельности, с которых он уплатил налог, выдаёт процентный заем ИП "жена" на развитие предпринимательской деятельности. Расчётов по договору займа нет. Через год ИП "муж" прощает долг ИП "жена".

Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; - Энциклопедия решений. Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания. Являются ли они взаимосвязанными лицами? Являются ли сделки контролируемыми? Также имеет статус индивидуального предпринимателя, применяет систему налогообложения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Физическое лицо выдавало денежные средства в заем под проценты обществам, в которых является участником. Займы были выданы как в тот период, когда гражданин являлся участником обществ, так и в тот период, когда он участником обществ еще не был. Как учитываются неполученные проценты у заимодавца - индивидуального предпринимателя при прощении процентов по договору займа? Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

НДФЛ при прощении долга физическому лицу. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "Реформа корпоративного права". ИП - супруга бывшего руководителя ООО, единственного учредителя, который не был руководителем, когда ИП был предоставлен заем. По истечении одного года стороны заключают соглашение о прощении долга.

Как учитывается сумма прощеного долга у сторон?

Прощенный долг - повод для возникновения дохода

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сумма прощенного долга по договору займа, а также списываемая сумма задолженности в виде процентов по займу отражаются в учете ИП составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которые облагаются по ставке, предусмотренной в п.

Берем взаймы у учредителя

Когда организация оказывается в затруднительном финансовом положении, ей на выручку, как правило, приходят учредители компании или физлица , согласившись предоставить своей фирме рублевый заем. Давайте рассмотрим все нюансы, которые нужно знать бухгалтеру организации-заемщика. Если в договоре займа, наличие которого обязательн о п. Принятый наличный заем можно сразу расходовать на текущие нужды фирмы, не внося предварительно деньги на расчетный счет. Ни при общем режиме налогообложении, ни при упрощенке полученные и возращенные займы никак не учитываются для налоговых целе й подп.

Какими проводками простить долг перед бывшим учредителем №1?

Постановление Правительства РФ от Проверка компании Гос. Если учредитель решает простить долг в виде займа и заключает с компанией-заемщиком соглашение о прощении долга. Доходы не увеличат налогооблагаемую базу. Но имейте в виду: в обоих перечисленных случаях от налогов освобождается только "тело" прощенного займа, но не проценты по нему. Сумма прощенных процентов учитывается также во внереализационных доходах. Для входа в Личный кабинет, Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться! Костюченко Н. Книги посвящены проблематике оценки кредитных рисков при кредитовании корпоративных заемщиков.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Займы и кредиты. Официальных разъяснений нет. Так как деньги поступают для погашения убытка, сформированного по итогам отчетного года, счет 91 не используйте.

Организация, применяющая УСН , получила от учредителя беспроцентный заем. В дальнейшем долг был прощен с целью увеличения чистых активов, однако на момент заключения соглашения о прощении долга займодавец участником общества уже не являлся.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Посмертный кредит: что делать с унаследованными от родственников долгами
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных