Не с чего удержать ндфл

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Редакция газеты "Учет. Право" отвечает:. Компания — налоговый агент. А значит, при каждой выплате дохода компания исчисляет и удерживает НДФЛ. Это требование кодекса.

Как удержать из зарплаты ранее не удержанный НДФЛ? Возникает ли налогооблагаемый доход, если организация оплачивает доступ работников к программе эксклюзивных цен и привилегий?

Случается, что по ошибке бухгалтера НДФЛ не был удержан у работника и не перечислен в бюджет. Что же делать в подобных случаях и как грамотно исправить возникшую ошибку с минимальными рисками? Выплаты производятся в течение налогового периода Рассмотрим два варианта с наглядными примерами: когда сотруднику в течение всего налогового периода то есть года производятся выплаты в денежной форме и когда таких выплат не предполагается.

Забыл удержать НДФЛ из зарплаты. Что делать?

Как удержать из зарплаты ранее не удержанный НДФЛ? Возникает ли налогооблагаемый доход, если организация оплачивает доступ работников к программе эксклюзивных цен и привилегий? Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм оплаты организацией проезда исполнителей по контракту к месту выполнения работ?

Ответы на эти вопросы дал Минфин России в своих письмах. При выплате зарплаты работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан удержать начисленную сумму НДФЛ из доходов работника при их фактической выплате п. На практике встречаются ситуации, когда из-за технической ошибки или ошибки бухгалтера налог не был удержан при выплате зарплаты.

Кроме того, работник может получить доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды, с которого у компании нет возможности удержать налог. Но эта возможность появляется в дальнейшем, когда работнику выплачивается доход в денежной форме. Как в этих случаях производится удержание ранее не удержанного налога? В письме от Такой случай, в частности, предусмотрен п.

Согласно этой норме при выплате дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме.

Обратите внимание: размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов письмо Минздравсоцразвития России от То есть сначала из зарплаты работника нужно удержать текущий НДФЛ по соответствующей ставке и из оставшейся суммы, причитающейся к выдаче работнику на руки, уже произвести удержание ранее не удержанного налога в соответствующем размере. Из-за ошибки бухгалтера при выплате зарплаты работнику за ноябрь г.

Зарплата работника за декабрь г. И на руки работник должен получить 43 руб. Максимальная сумма удержания из заработной платы работника составляет руб. Поскольку сумма не удержанного ранее налога руб. В итоге работник получит на руки 38 руб. Компания оплачивает за своих сотрудников их доступ к корпоративной программе, обеспечивающей применение эксклюзивных цен и привилегий на товары и услуги.

В дальнейшем работники за свои деньги приобретают по этим ценам товары и услуги и пользуются привилегиями. Компанию, обратившуюся в финансовое ведомство, интересовало, будет ли у работников в связи с оплатой за них доступа к такой программе возникать доход, облагаемый НДФЛ, и если будет, то в какой момент?

В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы гражданина, полученные им в денежной и натуральной формах п. К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата за гражданина организациями товаров работ, услуг , имущественных прав, полученные им товары, выполненные оказанные в его интересах работы услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой п.

Исходя из этого, специалисты финансового ведомства пришли к выводу, что оплата за работников права доступа к корпоративной программе, обеспечивающей получение эксклюзивных цен и привилегий на товары и услуги, приводит к возникновению у работников дохода в натуральной форме. Они разъяснили, что поскольку организация оплачивает за работников право доступа к указанной программе, доход у соответствующего работника будет возникать при получении доступа к этой программе независимо от фактического пользования программой.

При этом датой получения дохода будет являться дата получения работником доступа к указанной программе. Следовательно, компания, руководствуясь положениями п. В письме специалисты финансового ведомства также дали совет, как работнику, который не планирует пользоваться программой, избежать образования у него налогооблагаемого дохода в натуральной форме.

Для этого работник должен проинформировать работодателя о том, чтобы ему не предоставлялось право доступа к программе.

Отметим, что сделать это надо до момента оплаты доступа и обязательно до момента фактического получения права доступа. В противном случае у работника будет возникать налогооблагаемый доход. Организация заключила с физическими лицами — исполнителями контракт и оплатила им проезд к месту выполнения работ. Должна ли она удержать с суммы оплаты НДФЛ? Такой вывод основан на следующем. Согласно ст. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах п.

К доходам, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата полностью или частично организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика подп. Исходя из этого, оплата организацией за физических лиц — исполнителей стоимости проезда к месту выполнения работ оказания услуг признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме.

И организация как налоговый агент в силу положений ст. Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от Отметим, что в письме от Они указывали, что оплата проезда исполнителей при оказании организации услуг по гражданско-правовому договору считается доходом в натуральной форме, когда она произведена в интересах этих исполнителей в том числе если она является частью вознаграждения физического лица за выполненные работы оказанные услуги.

В прочих случаях такая оплата не является доходом и не подлежит обложению НДФЛ. Такой же позиции придерживались и налоговики. В письмах ФНС России от Объектом налогообложения является только вознаграждение за выполненные работы оказанные услуги. Так, ФАС Московского округа, рассматривая спор об обложении НДФЛ платы за проезд исполнителей по гражданско-правовому договору, указал, что, поскольку инспекцией не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах, оснований для удержания и перечисления НДФЛ не возникает постановление от А Верховный суд в п.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Порядок удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме. Четыре вопроса по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ.

Удержание налога из зарплаты При выплате зарплаты работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан удержать начисленную сумму НДФЛ из доходов работника при их фактической выплате п. Пример Из-за ошибки бухгалтера при выплате зарплаты работнику за ноябрь г.

Оплата доступа к эксклюзивным ценам и привилегиям В письме от Оплата проезда исполнителей по контракту Организация заключила с физическими лицами — исполнителями контракт и оплатила им проезд к месту выполнения работ. Что касается судебной практики, то она в этом вопросе на стороне компаний. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Что предпринять налоговому агенту, если НДФЛ удержать невозможно

Организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является налоговым агентом п. Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда. Например, возможность удержания ограничивается, если сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал нерезидентом НДФЛ в этом случае нужно пересчитать по ставке 30 процентов. Такая же ситуация возникает, если доход в натуральной форме получил человек, не являющийся сотрудником организации например, покупатель. Если после выплаты доходов, с которых налог не удерживался, сотрудник получает другие доходы в денежной форме, у налогового агента появляется возможность удержать НДФЛ, не удержанный ранее. При этом налоговый агент должен учитывать, что удерживать НДФЛ в размере более 50 процентов от суммы выплаты в денежной форме он не вправе абз.

Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку

Это, к примеру:. Это происходит в случае отсутствия иных денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Если налоговый агент выполнит эти обязанности, то п. НДФЛ надо уплатить не позднее Предположим, налоговый агент по окончании года не представит сведения о доходах, с которых не смог удержать НДФЛ. Для этого в инспекцию по месту жительства надо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговый агент по НДФЛ

Все организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов НДФЛ, поскольку согласно п. Но бывают ситуации, когда удержать налог с доходов нет возможности. Например, при выдаче зарплаты в натуральной форме или возникновении дохода в виде материальной выгоды прощение долга, вручение подарка дороже 4 тыс. НДФЛ может быть не удержан и в результате ошибки с расчетом. О невозможности удержания налога и размере задолженности необходимо сообщить не позднее 1 марта следующего года п. Обращаем ваше внимание, что с С момента сообщения обязанность по уплате налога возлагается на физлицо, и организация перестает исполнять функции налогового агента.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаем раньше.

2-НДФЛ при невозможности удержать налог: надо успеть до 1 марта

.

.

.

Невозможность удержать НДФЛ

.

Нюансы удержания и уплаты НДФЛ

.

Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. trigintrem

    Как доказать что человек проживает не по прописки,или не живет по прописки,с новыми правилами получения субсидии полный бардак,требует справки которые никто не выдает.

  2. Милица

    3. Выполнение своих президентских полномочий возложу на премьера и сам перейду работать в кабмин премьером на срок президент премьер, не более двух лет, с последующим избранием премьера парламентом на два года и сокращу должность президента с его администрацией.

  3. Флорентина

    Как закрыть ФОП, если долг около 100000 перед налоговой, а платить нечем?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных